2025 증여세 면제 한도 총정리: 가족별·나이별·주택·현금 증여 한 번에 끝내기
배우자·자녀·기타 친족 공제와 혼인·출산 추가공제(통합 1억)를 예시로 깔끔하게 계산해보세요. 초보도 10분이면 감 잡는 가이드.
민수 씨는 결혼을 앞둔 자녀에게 전세자금을 보태주려 합니다. “얼마까지 세금 없이 줄 수 있지?” 이 질문 하나가 절세의 시작이에요.
1. 2025년 달라진 포인트 한눈에(제도 변화·해석 이슈)
증여세는 ‘누가 → 누구에게, 10년 동안 얼마를 합산했는지’가 핵심인데, 2024년부터 혼인·출산 추가공제(통합 1억)가 신설되면서 계산이 더 헷갈려졌죠. 규정을 잘못 이해하면 신고 누락·가산세 위험이 생깁니다. 2025 기준의 관계별 공제 + 혼인·출산 추가공제 + 10년 합산을 예시로 딱 정리합니다.
1-1. 기본 공제 라인업(10년 합산 기준)
핵심 위 금액은 수증자(받는 사람) 기준 10년 합산 단일 공제선입니다. 10년이 지나면 공제를 다시 사용할 수 있어요.
1-2. 혼인·출산 추가공제(통합 1억)
- 혼인: 혼인신고일 전후 각 2년 이내 직계존속에게 받은 증여
- 출산/입양: 출생일·입양신고일 이후 2년 이내 받은 증여
- 평생 통합 한도 1억을 기본공제와 별도 추가 공제(혼인+출산 합산 최대 1억)
예: 성년 자녀는 기본 5천만 + 혼인·출산 추가공제 1억 = 최대 1억 5천만 공제 조합 가능(요건 충족·10년 합산 주의).
1-3. 세율·할증도 체크
과세표준은 공제 후 금액으로 계산합니다. 세율은 10%→20%→30%→40%→50% 누진, 조부모→손자녀 등 세대생략은 원칙적으로 30% 할증(예외·한도 별도).
2. 상황별 계산 챗시트(Quick Calc)
바로 써먹는 숫자 예시로 감을 잡아봅시다. 모든 예시는 “다른 증여 이력 없음, 10년 내 최초”라는 단순 조건 가정(현실에선 과거 10년 합산을 반드시 확인!).
2-1. 미성년 자녀 현금 증여
케이스 A — 초등학생 자녀에게 2,000만 원 증여
- 미성년 수증자 기본공제: 2,000만
- 과세표준 = 2,000만 − 2,000만 = 0원 ⇒ 증여세 0원
케이스 B — 미성년 자녀에게 3,000만 원 증여
- 공제 2,000만 → 과세표준 1,000만
- 세율 10% → 산출세액 100만(누진공제 없음)
2-2. 성년 자녀 전세자금·주택자금 증여
케이스 C — 성년 자녀 혼인 전, 전세자금 5,000만 원
- 직계비속 기본공제 5,000만 → 과세표준 0 → 세금 0원
케이스 D — 성년 자녀가 혼인신고 후 2년 이내 전세자금 1억 5천만 원 지원
- 기본공제 5천만 + 혼인 추가공제 1억 = 총 1억 5천만 공제
- 과세표준 0 → 세금 0원 (단, 평생 1억 한도 중 1억 사용 누적 관리)
2-3. 배우자 간 증여 & 공동명의
케이스 E — 배우자에게 현금 6억 원 증여
- 배우자 기본공제 6억 → 과세표준 0 → 세금 0원
케이스 F — 배우자에게 9억 원 증여
- 공제 6억 → 과세표준 3억
- 세율 30%, 누진공제 6,000만 → 산출세액 2억 4,000만
10년 리셋 2025년에 성년 자녀에게 5,000만 공제를 쓰면 2035년에 다시 5,000만 공제를 새로 쓸 수 있어요(그 사이 수령액 합산 주의).
3. 증빙·흐름 관리 베스트 프랙티스
증여세는 증빙과 흐름이 전부라고 해도 과언이 아닙니다. 계좌이체·계약서·용도 입증이 명확하면 사후검증도 든든해요.
3-1. 계좌·서류 세트 만들기
- 증여계약서: 증여자/수증자/관계/금액/일자/조건(무상) 명시, 서명·날인.
- 이체증빙: 증여자 계좌 → 수증자 계좌로 직접 이체(현금 수수는 피하기).
- 용도증빙: 전세자금이라면 임대차계약서·전세금 영수증 등 연결고리 보관.
- 혼인·출산 추가공제: 혼인신고서, 가족관계증명서, 출생·입양 신고서 날짜가 기간 요건 충족 확인.
3-2. 가족 간 자금흐름 표(입출금 캘린더)
- 타임라인 정리: 증여계약→이체→용도집행 날짜 한 줄 요약.
- 파일링 규칙: 영수증·계약서 스캔 후 날짜_항목명으로 저장(예: 2025-03-02_혼인공제_증여계약.pdf).
- 10년 합산 카드: 수증자별 누적 공제 사용액(배우자/직계비속/혼출공제 잔액) 표관리.
3-3. 신고 팁 & 사후검증 대응
- 신고 기한: 증여받은 달의 말일로부터 3개월 이내(전자신고 권장).
- 세대생략 증여는 할증 여부 확인(조부모→손자녀 등).
- 사후검증: 계좌흐름·계약·영수사실이 “한 줄”로 이어지도록 보관.
미니예시 — 혼인공제 활용: 2025-05-15 혼인신고 → 2026-05-14까지 추가공제 대상. 전세보증금 일부(1억) 증여 시 기본공제 5천만+혼인공제 1억을 동시에 몽땅 쓰지 말고, 필요 금액만 우선 사용해 출산공제와 조합 여지 남기기.
4. 절세 시나리오 설계
실제로 어떻게 조합할지 살펴봅시다. 아래 시나리오는 학습용 예시이며, 실제 금액·시기·관계·과거이력에 따라 달라질 수 있습니다.
4-1. 10년 주기 분산 + 혼인·출산 공제 조합
시나리오 ① — 성년 자녀 결혼 & 전세자금
- 2025년 혼인신고, 전세자금 필요액 1억 2천만
- 공제: 기본 5천만 + 혼인 추가공제 7천만 = 1억 2천만 전액 공제
- 혼인공제 잔액 3천만은 평생 1억 한도에서 남겨 향후 출산 때 보완 가능
시나리오 ② — 아이 출생 후 교육·보육비
- 출생일 이후 2년 내 5천만 증여 계획
- 혼·출 통합 한도 잔액 3천만 + 기본공제(최근 10년 사용액에 따라 다름)로 조합
4-2. 세대생략(조부모→손자녀) 고려
- 장점: 자산 이전 속도↑
- 주의: 원칙적으로 세대생략 할증 30% 부과 가능 → 부모→자녀 라인과 비용 대비 비교
- 전략: 혼인·출산 공제는 직계존속→수증자 구성일 때만 적용되니 관계 적합성 체크
4-3. 부동산·주식 증여 전 체크리스트
- 시가 산정: 부동산(감정·공시·실거래가), 주식(시가평균) 규정 준수
- 부대비용: 공증·감정평가·취득세 등 현금흐름 계획
- 분할증여: 10년 주기·수증자 분산(배우자/자녀)으로 과표 구간 관리
- ① 수증자별 “10년 합산표” 만들기
- ② 혼인/출산 예정일 캘린더 등록(±2년 윈도)
- ③ 증여계약서·이체증빙·용도증빙 폴더 구조 통일
- ④ 과거 증여 이력 확인 후 금액·시기 최적화
자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 부모님 ‘각각’ 5천만을 주면 1억을 비과세로 줄 수 있나요?
직계존속(부모·조부모)에게서 받은 금액은 수증자 기준 합산합니다. 아버지 5천+어머니 5천은 합쳐 1억으로 보며, 기본공제는 5천만까지만 적용(혼·출 추가공제는 별개 요건).
Q2. 혼인·출산 추가공제 1억은 각각 1억씩 따로인가요?
아니요. 혼인+출산 통합 1억이 수증자 평생 한도입니다. 예: 혼인 때 7천만 공제면, 출산 때 남은 3천만만 추가 공제 가능.
Q3. 공제액 이하여서 세금 0원인데 신고는 꼭 해야 하나요?
과세표준 0이면 불이익은 없다는 안내가 있으나, 금액·관계·기간 요건이 정확해야 합니다. 케이스에 따라 신고 필요 유형이 있으니 주의하고, 증빙은 반드시 보관하세요.